Det er sesongen for å planlegge julebord og finne passende julegaver til ansatte. For mange bedrifter er dette en hyggelig tradisjon, men hvordan sikrer du at alt går riktig for seg i henhold til skattereglene? Her er det viktigste du trenger å vite om julebord og gaver.
Julebord: Et velferdstiltak med fordeler
Julebord regnes som et skattefritt velferdstiltak for ansatte, forutsatt at arrangementet er «rimelig» og åpent for alle eller flertallet av de ansatte. Dette inkluderer også deltidsansatte, styremedlemmer og aksjonærer. I tillegg har arbeidsgiver fradragsrett for kostnadene knyttet til julebordet, så lenge det holdes innenfor aksepterte rammer og inkluderer mat og drikke.
Hva betyr «rimelig»?
- Kostnadene må ikke være overdrevne.
- Arrangementet må være av en type som alle ansatte kan delta på, uansett stillingsnivå eller tilknytning til bedriften.
Alkohol serveres ofte under julebord, og dette kan trekkes fra som en kostnad i regnskapet. Men husk at kostnader til brennevin ikke er fradragsberettiget.
Skattefrie gaver til ansatte
Som arbeidsgiver kan du gi ansatte gaver til en samlet verdi av inntil 5 000 kroner per år uten at dette utløser skatteplikt. Dette gjelder også for styremedlemmer. Gaven må være noe som ikke kan innløses i kontanter, som for eksempel en julekurv, gavekort (ikke kontantkort), eller andre tradisjonelle gaver.
Eksempler på skattefrie gaver:
- Gavekort på opplevelser.
- Produkter fra bedriftens sortiment til rabattert pris.
- Smågaver som blomster, vin eller konfekt regnes som «bagatellmessige» og utløser heller ikke skatteplikt.
Hvis verdien av en gave overstiger 5 000 kroner, må det overskytende beløpet skattlegges som inntekt for mottakeren. Arbeidsgiver må da betale arbeidsgiveravgift på hele gavebeløpet.
Spesielle anledninger: Jubileum og avskjed
I tillegg til den årlige gavegrensen finnes det spesialregler for jubileumsgaver og gaver ved anledninger som bryllup eller pensjonering. Disse gavene er skattefrie opp til fastsatte beløpsgrenser:
- Jubileumsgaver: Gaver på inntil 8 000 kroner kan gis skattefritt ved arbeidstakerens 20-års tjenestejubileum og hvert tiår etter dette.
- Bedriftsjubileer: Ved bedriftens jubileum (25, 50, 75 år, etc.) kan ansatte motta gaver verdt opptil 4 000 kroner.
- Gaver ved avskjed: Ved pensjonering eller avslutning etter minst 10 års tjeneste kan ansatte få gaver med verdi opptil 4 000 kroner skattefritt.
Fradragsrett for gaver
Arbeidsgivere har fradragsrett for kostnader til gaver til ansatte. Dette gjelder imidlertid ikke mva-fradrag, da mva-reglene er strengere enn skattereglene på dette punktet. For gaver til forretningsforbindelser, som vin eller blomster, er det noen begrensninger:
- Gaver av verdi opp til 308 kroner (2024) kan være fradragsberettiget.
- For dyrere gaver gjelder hovedregelen om at disse ikke er fradragsberettiget.
Representasjon og beskjeden representasjon
Kostnader til representasjon, som mat og drikke for forretningsforbindelser, er kun fradragsberettiget dersom kostnadene er beskjedne. For eksempel kan lunsj eller kaffe under et møte være fradragsberettiget, så lenge beløpet ikke overstiger 562 kroner per person (2024). Gaver regnes derimot som representasjon og er som regel ikke fradragsberettiget.
Ved å forstå reglene rundt julebord og gaver, kan du som arbeidsgiver sikre at bedriftens tiltak blir både hyggelige og kostnadseffektive. Nøkkelen er å holde seg innenfor de gitte grensene, samtidig som du viser omtanke for de ansatte.
Oppsummering av regler for gaver:
- Årlig gavegrense: Inntil 5 000 kroner skattefritt per ansatt.
- Jubileumsgaver: Inntil 8 000 kroner skattefritt ved 20-årsjubileum og hvert tiår etter.
- Bedriftsjubileer: Inntil 4 000 kroner skattefritt ved 25-, 50-, 75-årsjubileer, etc.
- Avskjedsgaver: Inntil 4 000 kroner skattefritt ved pensjonering eller avslutning etter minst 10 års tjeneste.
- Smågaver: Blomster, vin, konfekt, etc., regnes som bagatellmessige og er alltid skattefrie.
- Gaver over grensen: Beløp over skattefrie grenser skattlegges som inntekt.
Ønsker du flere tips eller ønsker hjelp med regnskapet, kontakt oss i BOK AS. Vi hjelper deg å holde orden på tallene, så du kan fokusere på det som betyr mest.
