Som innehaver av et enkeltpersonforetak (ENK) har du rett til å trekke fra en rekke utgifter som er nødvendige for å drive virksomheten din. Riktig bruk av fradrag kan redusere skattepliktig overskudd og dermed skatten du betaler. Men det er viktig å kjenne til reglene for å unngå vanlige feil. Her er en oversikt over de 10 mest relevante fradragene for ENK i 2025 – inkludert detaljer om gaver, hjemmekontor og reise.
1. Hjemmekontor
Dersom du bruker deler av boligen din som kontor, kan du kreve fradrag for dette. Skatteetaten tilbyr en standard sats på 2 100 kroner per år for bruk av eget hjem i næring. Alternativt kan du kreve fradrag for faktiske kostnader, som en forholdsmessig andel av strøm, husleie, renter og kommunale avgifter. Dette krever dokumentasjon og en nøyaktig beregning av hvor stor del av boligen som brukes til næringsvirksomhet.
2. Mobil og internett
Dersom du bruker mobiltelefon og internett i virksomheten, kan du kreve fradrag for dette. For mobiltelefon gjelder en standard sjablongbeskatning på 4 392 kroner per år (2025), som dekker privat bruk. For internett kan du trekke fra en forholdsmessig andel av kostnadene basert på hvor mye det brukes til næring. Det er viktig å dokumentere bruken og fordelingen mellom privat og næringsbruk.
3. Reise og diett
Reiser du i forbindelse med virksomheten, kan du trekke fra utgifter til transport, overnatting og diett. For bruk av egen bil kan du benytte statens satser, som i 2025 er 4,48 kroner per kilometer for de første 10 000 kilometerne. Diettgodtgjørelse varierer avhengig av reisens varighet og om det er overnatting. Husk å føre reiseregning og oppbevare kvitteringer for alle utgifter.
4. Kontorutstyr og programvare
Kjøp av kontorutstyr, datamaskiner, møbler og programvare som brukes i virksomheten, er fradragsberettiget. Utstyr med en kostpris under 15 000 kroner kan fradragsføres direkte, mens dyrere investeringer må avskrives over flere år. Det er viktig å dokumentere at utstyret er nødvendig for driften av virksomheten.
5. Kurs og etterutdanning
Kurs og etterutdanning som er relevant for virksomheten, gir rett til fradrag. Dette inkluderer kursavgift, reise og opphold. Det er viktig at kurset har en klar tilknytning til virksomheten og ikke er en helt ny utdanning. Dokumentasjon på kursinnhold og relevans bør oppbevares.
6. Gaver
Gaver til ansatte
Du kan gi gaver til ansatte for inntil 5 000 kroner per år skattefritt. Gaven må være en naturalytelse, ikke kontanter, og kan for eksempel være gavekort som ikke kan veksles inn i penger. Ved spesielle anledninger, som jubileer eller pensjonering, er det egne beløpsgrenser. Det er viktig å dokumentere gavens verdi og anledning.
Gaver til kunder og forretningsforbindelser
Små oppmerksomheter til kunder og forretningsforbindelser, som blomster eller konfekt, er fradragsberettiget dersom verdien ikke overstiger 317 kroner inkludert merverdiavgift (2025). Gaven må ha en klar tilknytning til virksomheten og ikke være en ren representasjonskostnad.
Gaver til frivillige organisasjoner
Pengegaver på minst 500 kroner til godkjente frivillige organisasjoner gir rett til fradrag, med en øvre grense på 25 000 kroner per år. Organisasjonen må være forhåndsgodkjent av Skatteetaten, og gaven må være innrapportert elektronisk for at fradraget skal komme med i skattemeldingen.
7. Forsikringer
Forsikringer knyttet til virksomheten, som ansvarsforsikring, yrkesskadeforsikring og forsikring av utstyr, er fradragsberettiget. Det er viktig å skille mellom private og næringsrelaterte forsikringer, da kun sistnevnte gir rett til fradrag.
8. Leie av lokaler
Leie av kontorlokaler eller andre lokaler som brukes i virksomheten, er fradragsberettiget. Dette inkluderer også felleskostnader og strøm knyttet til lokalene. Dersom du leier lokaler i egen bolig, må det foretas en forholdsmessig fordeling mellom privat og næringsbruk.
9. Bank- og regnskapstjenester
Kostnader til banktjenester, regnskapsprogrammer og regnskapsførere er fradragsberettiget. Dette inkluderer også kostnader til revisjon dersom virksomheten er revisjonspliktig. Det er viktig å dokumentere at tjenestene er nødvendige for driften av virksomheten.
10. Oppstartskostnader
Utgifter i forbindelse med oppstart av virksomheten, som registreringsgebyrer, markedsføring og kjøp av utstyr, er fradragsberettiget. Dette gjelder også utgifter pådratt før virksomheten formelt er startet, forutsatt at de har en klar tilknytning til den planlagte virksomheten.
Vanlige feil å unngå
- Manglende dokumentasjon: Oppbevar alle kvitteringer og dokumentasjon for utgifter du krever fradrag for.
- Blande privat og næring: Skille klart mellom private og næringsrelaterte utgifter.
- Overstiger beløpsgrenser: Vær oppmerksom på beløpsgrenser for fradrag, spesielt for gaver og representasjon.
- Feilaktig bruk av standardfradrag: Bruk standardfradrag der det er hensiktsmessig, men vurder om faktiske kostnader gir høyere fradrag.
Oppsummering
Å ha god oversikt over hvilke utgifter som gir rett til fradrag, og hvordan disse skal dokumenteres, er essensielt for å optimalisere skatten i enkeltpersonforetak. Vær nøye med dokumentasjon, og søk råd dersom du er usikker på hvilke regler som gjelder.
