Mange som driver ENK betaler mer skatt enn de må. Ikke fordi reglene er urimelige, men fordi fradragene aldri ble krevd. Enten fordi de ikke visste om dem, eller fordi dokumentasjonen manglet da skattemeldingen skulle leveres.
Her er de ti fradragene som utgjør mest for de fleste som driver enkeltpersonforetak i 2026, med korrekte satser verifisert mot Skatteetaten og Regnskap Norge.
1. Hjemmekontor
Bruker du rom i boligen til næringsvirksomhet, kan du kreve fradrag. Standardsatsen for 2026 er 2 240 kroner per år. Alternativet er faktiske kostnader: en forholdsmessig andel av husleie, strøm, renter og kommunale avgifter basert på hvor stor del av boligen som utelukkende brukes til næring.
Faktiske kostnader gir som regel høyere fradrag, men krever dokumentasjon og en forsvarlig beregning. Rommet må brukes utelukkende til næringsvirksomhet for at fradraget skal holde.
2. Mobiltelefon og internett
Mobiltelefon som brukes i virksomheten utløser en sjablongbeskatning på 4 392 kroner per år for privat bruk. Resten av kostnadene er fradragsberettiget som næringskostnad.
For internett gjelder en forholdsmessig fordeling mellom privat og næringsbruk. Dokumenter fordelingen skriftlig.
3. Kjøring i næring
Kjøring med egen bil i næringen gir rett til fradrag. Den skattefrie satsen er 3,50 kroner per kilometer uavhengig av distanse. Statens kilometersats er 5,30 kroner for 2026, og differansen mellom statens sats og skattefri sats er skattepliktig dersom du bruker statens sats som grunnlag for godtgjørelse.
For selvstendig næringsdrivende som kjører under 6 000 kilometer per år i næringen, er 3,50 kr/km standardfradraget. Over 6 000 kilometer regnes bilen som næringsbil, og faktiske kostnader føres i stedet.
Skriv reiseregning fortløpende. Det er ikke noe du rekonstruerer i april.
4. Kontorutstyr og programvare
Utstyr med kostpris under 30 000 kroner kan kostnadsføres direkte i anskaffelsesåret. Denne grensen ble doblet fra 15 000 kroner i 2024 og gjelder fortsatt for 2026. Over dette beløpet, eller ved forventet levetid over tre år, må eiendelen aktiveres og avskrives etter saldometoden.
Dette gjelder datamaskiner, skjermer, kontormøbler og programvare, forutsatt at utstyret brukes i virksomheten.
5. Kurs og faglig oppdatering
Kurs, seminarer og etterutdanning med direkte tilknytning til virksomheten er fradragsberettiget. Kursavgift, reise og overnatting inkluderes.
Det som ikke gir fradrag: utdanning som åpner for en helt ny type virksomhet. Skillet går mellom å vedlikeholde eksisterende kompetanse og å bygge ny.
6. Gaver
Til ansatte kan du gi inntil 5 000 kroner per år skattefritt, forutsatt at det er en naturalytelse og ikke kontanter. Gavekort som ikke kan veksles inn i penger er akseptert. Jubileumsgaver kan gis skattefritt med inntil 8 000 kroner i tillegg til den generelle grensen.
Til kunder og forretningsforbindelser er grensen 324 kroner inkludert MVA for 2026. Over dette er gaven representasjon og ikke fradragsberettiget.
Til godkjente frivillige organisasjoner kan du gi mellom 500 og 25 000 kroner per år med fradragsrett. Gaven må innrapporteres elektronisk av mottaker for å komme automatisk med i skattemeldingen.
7. Forsikringer
Ansvarsforsikring, yrkesskadeforsikring og forsikring av næringsutstyr er fradragsberettiget. Private forsikringer er det ikke.
En fradragsmulighet mange overser: NAV-tilleggsforsikring for sykepenger. Uten forsikring får selvstendige næringsdrivende sykepenger først fra dag 17, og kun 80 prosent av grunnlaget. NAV tilbyr frivillig tilleggsforsikring med dekning fra dag 1, og premien er fradragsberettiget som næringsutgift. Premiesatsen varierer mellom 1,24 og 6,1 prosent av sykepengegrunnlaget avhengig av dekningsgrad.
8. Leie av lokaler
Leier du kontorlokaler, butikklokaler eller verksted, er leiekostnaden fradragsberettiget, inkludert felleskostnader og strøm. Leier du rom i din egen bolig for virksomheten, gjelder egne regler for fordeling mellom privat og næringsbruk.
9. Regnskaps- og banktjenester
Kostnader til regnskapsfører, regnskapsprogram og banktjenester er fradragsberettiget. Det samme gjelder revisjonskostnader der det er aktuelt.
Dette fradraget dekker i praksis deler av det du betaler for å holde orden på økonomien gjennom året.
10. Oppstartskostnader
Utgifter pådratt i forbindelse med etablering av virksomheten er fradragsberettiget, også utgifter som kom før den formelle registreringen. Registreringsgebyr, markedsføring, utstyr og rådgivning hører til her, forutsatt at de har klar tilknytning til den planlagte virksomheten.
Bonus: Pensjonssparing gir dobbelt fradrag
ENK-eiere har to uavhengige veier til skattefavorisert pensjonssparing som mange ikke utnytter.
IPS (individuell pensjonssparing) har fått en vesentlig økning for 2026: maksinnskuddet er hevet fra 15 000 til 25 000 kroner per år, med en skattefordel på inntil 5 500 kroner.
Innskuddspensjon for selvstendige er et separat fradrag: inntil 7 prosent av beregnet personinntekt mellom 0 og 12G kan settes av, og innbetalingene er fradragsberettiget i alminnelig inntekt. Med full utnyttelse kan dette gi et fradrag på over 100 000 kroner.
Feil som koster penger
Bilag mangler. Fradraget finnes, men kan ikke dokumenteres. Da gir Skatteetaten avslag.
Privat og næring blandes. Betaler du næringsutgifter fra privat konto uten å bokføre dem, forsvinner fradraget.
Kjøregodtgjørelse beregnes feil. Mange bruker fortsatt 4,48 kr/km med trinndeling. Den satsen eksisterer ikke lenger. Korrekt skattefri sats er 3,50 kr/km.
Utstyrsgrensen på 15 000 kr brukes. Grensen ble doblet til 30 000 kr i 2024. Bruker du den gamle, aktiverer du utstyr som burde vært kostnadsført direkte.
Reiseregning skrives for sent. Reiseregninger bør skrives fortløpende. En rekonstruert oversikt i mai holder ikke alltid.
Ofte stilte spørsmål
Hva er standardfradraget for hjemmekontor i ENK for 2026? 2 240 kroner per år. Alternativt kan du kreve faktiske kostnader beregnet forholdsmessig, noe som som regel gir høyere fradrag.
Hva er kilometersatsen for kjøring i næring i 2026? Den skattefrie satsen er 3,50 kroner per kilometer. Statens sats er 5,30 kroner, men differansen over 3,50 kr er skattepliktig.
Hva er grensen for direkte kostnadsføring av utstyr? 30 000 kroner for 2026. Utstyr under denne grensen med forventet levetid over tre år kan kostnadsføres direkte i anskaffelsesåret.
Kan jeg trekke fra kurs i ENK? Ja, hvis kurset vedlikeholder eller oppdaterer kompetanse som er direkte relevant for virksomheten. Kurs som gir helt ny kompetanse gir ikke fradrag.
Kan regnskapsfører trekkes fra? Ja. Kostnader til regnskapsfører er en fradragsberettiget næringskostnad.
Når er fristen for skattemeldingen for ENK? 31. mai. Næringsdrivende har én måneds lenger frist enn lønnsmottakere.
Hva er grensen for gaver til kunder i 2026? 324 kroner inkludert MVA. Over dette er kostnaden representasjon og ikke fradragsberettiget.
